尼崎の相続税理士が教える！「具体例で学ぶ！相続税の計算ステップと注意点」

こんにちは、相続税理士の香川晋平です。

相続税の計算は複雑に見えますが、基本的な流れとポイントを押さえれば、全体像はつかめます。
今回は、具体例を使いながら相続税の計算ステップを解説し、注意すべき点についてもご紹介しますね。

1. 相続税の計算ステップ
【前提】
被相続人：父（死亡）
相続人：母と子2人（計3人）
遺産総額：8,000万円（不動産5,000万円、預貯金3,000万円）

ステップ①：課税遺産総額の計算
まず、「相続財産の総額」から「非課税財産」や「債務・葬式費用」などを差し引き、課税対象額を算出します。
ここでは、控除すべき債務や非課税財産がないものとして、
課税遺産総額＝8,000万円

ステップ②：基礎控除の適用
相続税には以下の基礎控除があります。
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
→ 3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円
従って、
課税対象額 = 8,000万円 － 4,800万円 = 3,200万円

ステップ③：法定相続分での按分
相続人が母と子2人の場合、法定相続分は以下の通り。
母：1/2 　　→ 1,600万円
子：1/4ずつ → 各800万円

ステップ④：税率と控除額の適用（取得金額ごとに計算）
母（1,600万円）→ 税率15%、控除50万円
　→ 1,600万円 × 15% － 50万円 = 190万円

子（各800万円）→ 税率10%、控除なし
　→ 各800万円 × 10% = 80万円

合計税額：190万円 + 80万円 + 80万円 = 350万円

ステップ⑤：実際の相続割合に応じた負担に調整（必要に応じて）
実際の遺産分割が法定相続分と異なる場合は、それに応じて各人の税額が変わるため、正しい分割内容に基づいて再計算が必要です。

2. 注意したいポイント
■ 小規模宅地等の特例を見逃さない
自宅の土地などは、一定の要件を満たせば最大80%減額が可能です。
不動産の評価額が高い場合は、適用可否を必ず確認しましょう。

■ 生命保険金の非課税枠を活用する
「500万円 × 法定相続人の数」までは、保険金が非課税になります。
これも相続財産から除いて計算する必要があります。

■ 二次相続への配慮も大切
配偶者に多く遺すと今回の税負担は減りますが、将来の二次相続（母→子）で税負担が増える可能性があるため、バランスを考えた分割が重要です。

まとめ
相続税の計算は、「総額→控除→按分→税率適用」という流れを理解することがカギです。
具体例を参考に、必要な計算ステップと注意点を把握し、事前の準備や対策に役立てていきましょう。

いかがでしたでしょうか？
計算ステップを理解し、事前の準備や対策を検討したいという方は、専門家にご相談されることをオススメします。
もちろん、私どもでも、しっかりアドバイスさせて頂きます。
尼崎、西宮、伊丹、宝塚、大阪市西淀川区などの阪神間で相続にお困りの方は、お気軽にご相談下さいませ。

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